Пенсионеры нередко считают, что налоговый вычет им не положен - ведь с пенсии не берут НДФЛ. Однако можно вернуть часть налога, который вы платили, пока еще работали.
А если продолжаете трудиться, то вправе оформить вычет и по текущим расходам, например, на лечение, обучение или спорт. Объясняем, как воспользоваться этим правом на заслуженном отдыхе.
Предположим, вы вышли на пенсию, продали квартиру, добавили накопления, купили жилье поближе к детям или морю. Приходите к знакомому бухгалтеру за советом и слышите: «Откуда же взяться вычету? Пенсия налогами не облагается». Логично, но в этой конкретной ситуации - неверно.
Налоговый вычет - это сумма, на которую государство уменьшает ваш доход, облагаемый НДФЛ, или же возвращает часть уже уплаченного налога. Но пенсионерам Налоговый кодекс дает особую льготу: остаток имущественного вычета можно перенести на три предыдущих года - туда, где человек еще работал и платил НДФЛ.
А вот на социальные вычеты - лечение, обучение, спорт, страхование - правило переноса не действует. Такие вычеты применяются только к доходам того года, в котором оплачены услуги. Если в текущем году доходов не было - вычет сгорает.
Подать декларацию можно в течение трех лет после года оплаты, но сам вычет уменьшает налоговую базу именно того года, когда возникли расходы, передает портал объясняем.рф.
За какие расходы можно получить вычет
На пенсии доступны все основные виды вычетов: имущественный - при покупке или строительстве жилья, выплате процентов по ипотеке, социальный - за лечение, обучение, спорт, добровольные пенсионные взносы, стандартный - на детей или по инвалидности. Самые распространенные:
- покупка недвижимости и проценты по ипотеке. Вернуть можно до 260 тыс. рублей. Если жилье бралось в ипотеку, отдельно заявляются проценты банку (с лимитом уже в 3 млн рублей) - еще до 390 тыс. рублей сверху. В сумме потенциальный возврат достигает 650 тыс. рублей;
- медицина. Если неработающий пенсионер не платит НДФЛ, вычет за его лечение могут получить супруг или взрослые дети при наличии у них облагаемого дохода. Общий лимит по всем социальным вычетам - до 150 тыс. рублей в год, то есть в сумме получится вернуть до 19,5 тыс. рублей. Но дорогостоящее лечение безлимитно: возвращается 13% от полной суммы оплаты;
- обучение. Если на курсы пошел сам пенсионер, то вычет будет рассчитан с тех же предельных 150 тыс. рублей. Однако если он платит за учебу детей или внуков, лимит расходов для расчета компенсации будет иным - 110 тыс. рублей на каждого учащегося. Это отдельный потолок, не входящий в общий соцлимит;
- физкультурно-оздоровительные услуги. Единственное условие для получения вычета: организация, которая оказывает услуги (клуб, секция, ИП-тренер), должна входить в реестр минспорта.
Кроме того, пенсионер, который торгует ценными бумагами, может оформить инвестиционный вычет.
Ограничение: сумма компенсации за год не может превышать уплаченный вами за тот же период НДФЛ.
Перенос имущественного вычета
Если у пенсионера образовался остаток имущественного вычета (например, при покупке жилья), он может перенести его на три предыдущих налоговых периода. Даже если в год покупки или после у пенсионера уже нет облагаемого НДФЛ дохода, он все равно вправе вернуть налог за три прошлых года, если в эти годы был доход, облагаемый НДФЛ.
К примеру, в 2022 - 2024 годах вы работали и получали зарплату. В 2025 году вышли на пенсию, а в 2026-м купили квартиру. Формально у вас уже нет налогооблагаемого дохода. Однако можно написать заявление и попросить налоговую применить правило переноса. Инспектор увидит, что с 2023 по 2025 год вы платили налоги, и засчитывает вычет из этих поступлений.
Но перенос работает исключительно для имущественного вычета, а именно - для покупки и строительства жилья, процентов по ипотеке. Социальные вычеты, лечение и обучение закрыть налогами прошлых лет не получится.
