- Николай Александрович, что это за документ, позволяющий компенсировать траты на лечение?
- Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им за лечение, на основании п.п. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации. Сразу хочу пояснить: речь идет не о возврате всех средств, потраченных на лечение, а о возврате налога (имеется в виду налог на доходы с физических лиц), уплаченного с этой суммы. То есть вам возвращают 13 процентов от затраченной суммы.
- Допустим, я потратила на лечение миллион. Вернут ли мне с этой суммы уплаченный налог?
- По дорогостоящим видам лечения социальный налоговый вычет предоставляется на всю сумму расходов (если эти расходы не превышают доходов, полученных налогоплательщиком в отчетном году). А по лекарствам и медицинским услугам, не относящимся к дорогостоящим, общая сумма социального налогового вычета не может превышать 38 тысяч рублей. Так что все зависит от того, на что вы потратили свой миллион.
- Как узнать, за оплату каких лекарств, медицинских процедур и дорогостоящих видов лечения можно получить социальный налоговый вычет?
- Существует Перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медучреждениях РФ и лекарственных средств, утвержденный постановлением правительства РФ от 19 марта 2001 года №201. Важная деталь: эти медучреждения должны находиться на территории РФ и иметь соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности.
- Понятно: если я сделаю платную операцию за рубежом, компенсировать эти траты я не смогу. А где можно ознакомиться с перечнем?
- Перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медучреждениях РФ и лекарственных средств есть в налоговых органах по месту жительства, а также во всех медучреждениях, которые оказывают данные услуги.
- Допустим, я узнала, что медицинская услуга, которой я воспользовалась, есть в этом перечне. С чего нужно начинать хлопоты по возврату уплаченного налога?
- Для получения социального налогового вычета необходимо предъявить справку о доходах с места работы по форме №2-НДФЛ, справку об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной приказом МЗ РФ и МНС РФ от 25 июля 2001 года №289/БГ-3-04/256, рецептурный бланк с назначениями лекарственных средств по форме №107/у со штампом «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика», документы, подтверждающие оплату налогоплательщиком лекарств и медицинских услуг, а также заявление на предоставление налогового вычета.
Собрав все эти документы, вы прикладываете их к декларации о доходах и одновременно подаете заявление на предоставление налогового вычета в налоговый орган по месту жительства. В течение трех месяцев со дня подачи декларации налоговые органы должны провести проверку представленных вами документов. Завершив проверку, налоговая инспекция должна уведомить вас о том, что на вашем лицевом счете появилась переплата - это должно быть сделано в течение месяца по окончании проверки. Как только вам станет известно о результатах проверки, вы подаете в налоговый орган по месту жительства заявление на возврат налога. Налоговая инспекция на основании данного заявления выписывает заключение на возврат налога и передает его в органы казначейства, которое затем и перечисляет определенную сумму на ваш банковский счет.
- В течение какого срока можно вернуть налоговый вычет?
- В течение трех лет с момента получения медицинской услуги или приобретения лекарства. То есть сейчас, в 2005 году, можно подать декларации за 2004, 2003 и 2002 годы.
- А если я потратила свои средства на лечение родственников - детей, родителей или мужа? Вернут ли мне удержанный налог в этом случае?
- Да, конечно, но в этом случае к вышеперечисленным документам, представляемым в налоговую инспекцию, придется добавить документы, подтверждающие ваши родственные отношения. Кроме того, детям должно быть меньше 18 лет. Если же им больше 18 и они имеют собственные доходы, то могут подать заявление и документы на предоставление налогового вычета от собственного имени.
- Вернут ли пенсионеру налог, если, кроме пенсии, других доходов он не получал?
- Нет, не вернут. Возврату подлежит только удержанный с дохода налог по ставке 13%, а с пенсии налог не удерживается.
- Вернут ли налогоплательщику налог, если за лечение заплатила организация?
- Не вернут. Оплата за услуги по лечению должна быть осуществлена самим налогоплательщиком, желающим получить социальный налоговый вычет.
Светлана ГОРДЕЕВА
(Автор выражает благодарность пресс-службе Управления Федеральной налоговой службы по РТ за содействие в подготовке материала.)
Справка «КВ»
Перечень лекарственных средств включает около 370 наименований, среди которых представлены препараты от йода до противоопухолевых средств, в том числе такие популярные лекарства, как аспирин, преднизолон, нитроглицерин, отечественный аналог ношпы дротаверин, антибактериальные препараты эритромицин, линкомицин и т.д. Перечень дорогостоящих видов лечения состоит из 26 пунктов, среди которых хирургическое лечение врожденных аномалий, тяжелых форм болезней системы кровообращения, органов дыхания, осложненных форм сахарного диабета, лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности и родов, выхаживание недоношенных младенцев и т.д. Медицинские услуги, оплата которых подлежит социальному налоговому вычету, включают в себя диагностику, лечение, реабилитацию и медицинскую экспертизу.
ПРОСТАЯ АРИФМЕТИКА
Рассмотрим два примера налогового вычета.
Пример первый. Налогоплательщик уплатил в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинским учреждением РФ, 20000 рублей, а также за лекарственные средства 10000 рублей, то есть всего 30000 рублей. К возврату в данном случае подлежит 3900 рублей (30000х13%).
Пример второй. Налогоплательщик уплатил в налоговом периоде за услуги по лечению (дорогостоящему), предоставленные ему медицинским учреждением РФ, 1000000 рублей. Согласно представленной справке по форме 2-НДФЛ доход по месту работы составил 200000 рублей. К возврату в данном случае подлежит 26000 рублей (200000х13%).
